Введение
Доклад финансового отдела Администрации Чертковского района о результатах за 2011 год и основных направлениях деятельности на 2012-2015 годы (далее – «Доклад») подготовлен в соответствии с постановлением Администрации Чертковского района от 28.02.2012 №204 «О совершенствовании порядка подготовки и представления докладов о результатах и основных направлениях деятельности главных распорядителей средств бюджета муниципального района».
В Докладе о результатах и основных направлениях деятельности финансового отдела Администрации Чертковского района (далее – финансовый отдел) отражены результаты деятельности в 2011 году и определены основные направления работы на 2012-2015 годы.
В соответствии c Положением о финансовом отделе, утвержденным решением Собрания депутатов Чертковского района 16.04.2009 №9 «Об утверждении Положения и структуры финансового отдела Администрации Чертковского района» (в редакции решения Собрания депутатов от 25.02.11 №147), финансовый отдел является органом исполнительной власти района, обеспечивающим проведение единой финансовой и бюджетной политики и координирующим в этой сфере деятельность органов исполнительной власти района и исполнительных органов местного самоуправления муниципальных образований сельских поселений.
Раздел 1. Стратегические цели, тактические задачи деятельности и показатели их достижения
Стратегические цели финансового отдела, а также тактические задачи, обеспечивающие достижение соответствующих целей, определены исходя из требований бюджетного законодательства Российской Федерации, Бюджетного послания Президента Российской Федерации о бюджетной политике в 2012-2014 годах от 29.06.2011, постановлений Администрации Чертковского района от 30.12.2011 №1593 «Об утверждении плана мероприятий по реализации в 2012 году программы по повышении эффективности бюджетных расходов в Чертковском районе», от 26.01.2012 №50 «Об обеспечении контроля за выполнением органами местного самоуправления Чертковского района принятых программ по повышению эффективности бюджетных расходов в Чертковском районе» и решения Собрания депутатов района 16.04.2009 №9 «Об утверждении Положения и структуры финансового отдела Администрации Чертковского района»
Стратегическими целями финансового отдела являются:
- Обеспечение выполнения и создание условий для оптимизации расходных обязательств района.
- Поддержание финансовой стабильности как основы для устойчивого социально-экономического развития района.
- Создание условий для эффективного выполнения полномочий органов местного самоуправления.
Эти стратегические цели, а также тактические задачи, обеспечивающие достижение поставленных целей, описаны по тексту настоящего доклада, их плановые (целевые) значения приведены в приложении 1 и лягут в основу формирования проекта бюджета на 2013-2015 годы.
Цель 1. Обеспечение выполнения и создание условий для оптимизации расходных обязательств района
Данная цель состоит в обеспечении полного и своевременного исполнения расходных обязательств района, установленных нормативными правовыми актами, договорами и соглашениями, заключенными районными органами местного самоуправления. Для обеспечения устойчивости бюджетной системы необходимо обеспечивать соответствие расходных обязательств полномочиям и функциям органов местного самоуправления и оптимальное распределение бюджетных ресурсов для финансового обеспечения этих функций.
Административные функции финансового отдела по достижению данной цели заключаются в организации и обеспечении своевременной и качественной подготовки проекта решения о бюджете района и прогноза консолидированного бюджета района, исполнения бюджета района и формирования бюджетной отчетности; в создании условий для повышения качества управления бюджетом района и бюджетами сельских поселений, финансового менеджмента главных распорядителей средств бюджета района; в осуществлении финансового контроля в пределах своей компетенции.
При разработке проекта бюджета и организации его исполнения финансовый отдел учитывает необходимость обеспечения всех расходных обязательств района. Финансовый отдел в рамках своей компетенции обеспечивает поддержание приемлемого объема расходных обязательств, в частности путем внесения предложений по оптимизации действующих и соблюдения установленных процедур принятия новых обязательств, в соответствии с Бюджетным посланием Президента РФ и постановлениями администрации района, которыми утверждены план мероприятий по реализации Программы по повышению эффективности бюджетных расходов в Чертковском районе.
В бюджете района на 2012 год включены расходы на реализацию 26 муниципальных программ. Это при том, что в 2008 году в бюджете были предусмотрены ассигнования на реализацию 1 целевой программы, в 2009 году – 2 программ, в 2010 году – 11 программ, а в 2011 году – 23 программы.
Удельный вес расходов бюджета района, сформированных по программно-целевому методу планирования, в общем объеме расходов бюджета района в 2012 году по состоянию на 01.03.2012 составил 90,4%, при аналогичных показателях по годовым отчетам об исполнении бюджета в 2008, 2009, 2010 и 2011 годах 0 ; 0,02; 80; 83,8 процентов соответственно. Удельный вес муниципальных программ в консолидированном бюджете по четырем годам (с 2008 по 2011) составил 0; 0,02; 68,1 и 84,6 процентов. Необходимо отметить, что муниципальные заказчики программ – главные распорядители средств бюджета района должны разработать новые или продлить действие существующих программ ( не менее чем до 2015 года), утвердив их постановлениями Администрации района за месяц до внесения проекта решения о бюджете района на 2013-2015 годы в Собрание депутатов района.
Ассигнования на реализацию программ, в основном, направляются на мероприятия в области здравоохранения, образования, соцобслуживания населения, культуры, спорта и молодежной политики, на поддержку малого и среднего предпринимательства, а также начиная с 2010 года – и на финансовое обеспечение муниципальных заданий по оказанию муниципальных услуг населению района.
Развитие данного метода бюджетного планирования позволит осуществлять контроль за достижением показателей эффективности деятельности районных органов местного самоуправления, рациональное и эффективное использование бюджетных средств, дальнейшее внедрение бюджетирования, ориентированного на результаты.
Учитывая возможность доведения муниципального задания до органов местного самоуправления и, соответственно, включения его финансового обеспечения в муниципальные долгосрочные целевые программы, а также что все расходы бюджета носят строго целевой характер, доля бюджетных ассигнований бюджета, сформированных по программно-целевому методу планирования, должна стремиться к 100 процентам.
Тактическими задачами финансового отдела в рамках данной цели являются следующие.
Тактическая задача 1.1. Формирование проекта решения о бюджете района и прогноза консолидированного бюджета района.
Решение данной задачи предполагает осуществление своевременной и качественной разработки проекта бюджета района и прогноза консолидированного бюджета района.
При решении данной задачи финансовый отдел ежегодно разрабатывает проект бюджета района, составляет прогноз основных параметров бюджетной системы, организует и обеспечивает формирование проекта бюджета района, и предоставление в Собрание депутатов района документов и материалов, представляемых одновременно с проектом бюджета, в соответствии с требованиями бюджетного законодательства.
Ключевым условием разработки проекта бюджета является надежность и обоснованность бюджетных прогнозов. Важным элементом также является методологическая поддержка субъектов бюджетного планирования при подготовке проекта бюджета.
Проект решения о бюджете на 2012-2014 годы, документы и материалы, представляемые одновременно с ним, внесены в Собрание депутатов района в установленный срок – 15 октября 2011 года.
В целях формирования бюджета на 2011 год разработано и принято постановление Администрации района от 29.06.2011 №680 «Об утверждении порядка и сроков разработки прогноза социально-экономического развития района и среднесрочного финансового плана на 2012 – 2014 годы, составления проекта районного и прогноза консолидированного бюджетов Чертковского района на 2012 год и плановый период 2013-2014 годов».
Конечным результатом решения данной задачи является принятый в установленные сроки и соответствующий требованиям бюджетного законодательства бюджет на 2012-2014 годы (решение Собрания депутатов Чертковского района от 19.12.2011 №232 «О бюджете Чертковского района на 2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов») и сформированный прогноз консолидированного бюджета района.
Тактическая задача 1.2. Организация исполнения бюджета района и формирование отчетности об исполнении консолидированного бюджета района.
Для решения данной задачи финансовый отдел создает условия для своевременного исполнения бюджета участниками бюджетного процесса и предоставления отчета о его исполнении.
Решение данной задачи предполагает эффективную организацию исполнения бюджета, согласно постановления Администрации Чертковского района от 30.12.2011 №1577 «О мерах по обеспечению исполнения бюджета Чертковского района в 2012 году» и в соответствии с требованиями бюджетного законодательства. В этих целях финансовый отдел обеспечивает:
составление и ведение в рамках утвержденного бюджета сводной бюджетной росписи бюджета и ежемесячного кассового плана исполнения бюджета;
доведение главным распорядителям средств бюджета бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств в соответствии с решением о бюджете и сводной бюджетной росписью бюджета;
доведение главным распорядителям средств бюджета предельных объемов оплаты денежных обязательств по кассовому плану исполнения бюджета;
расходование средств бюджета, по которым финансовый отдел является главным распорядителем средств, в том числе по оказанию текущей финансовой помощи бюджетам сельских поселений.
Своевременное и качественное формирование отчетности об исполнении консолидированного бюджета района позволяет оценить выполнение расходных обязательств, предоставить участникам бюджетного процесса необходимую для анализа, планирования и использования бюджетных средств информацию, обеспечить подотчетность деятельности участников бюджетного процесса, оценить их финансовое состояние. В этих целях финансовый отдел организует и обеспечивает: составление оперативной, месячной, квартальной и годовой бюджетной отчетности; представление отчетности уполномоченным на ее рассмотрение органам местного самоуправления, участникам бюджетного процесса.
Конечным результатом решения данной задачи является исполненный с минимальным по значению и с максимально обоснованным отклонением от утвержденных решением о бюджете параметров бюджет района, а также своевременно составленный согласно законодательным требованиям отчет об исполнении консолидированного бюджета района.
Тактическая задача 1.3. Создание условий для повышения качества управления бюджетом района и бюджетами сельских поселений, финансового менеджмента главных распорядителей средств бюджета района.
Для решения данной задачи финансовым отделом обеспечивается взаимодействие с муниципальными заказчиками муниципальных программ в части планирования бюджетных ассигнований и их финансового обеспечения; реализация ряда иных мер.
С 2010 года в практику бюджетного планирования были введены муниципальные задания на оказание муниципальных услуг, способствующие увязке объемов и качества оказания услуг с объемами бюджетных ассигнований на эти цели, а также переходу от финансирования деятельности бюджетных учреждений к финансированию оказанных услуг. Постановление Администрации района от 10.09.2009 № 584 «О порядке организации работы по формированию и финансовому обеспечению муниципального задания муниципальными учреждениями района и отраслевыми органами Администрации Чертковского района» установило общие требования к составу, качеству и объему, условиям, порядку и результатам оказания муниципальных услуг.
Расходы на финансовое обеспечение функций муниципальными учреждениями и расходы на финансовое обеспечение муниципального задания в 2011 году исполнены в сумме 407308,5 тыс. рублей, в 2012 году запланированы в объеме 382 890,9 тыс. рублей, что составляет 52,3 процента к общему объему расходов бюджета района. На эти цели в 2013 году предусмотрено 399 832,5 тыс. рублей или 54,5 процента, в 2014 году – 407 969,8 тыс. рублей или 51,3 процента.
Конечным результатом решения данной задачи является систематическая реализация главными распорядителями средств бюджета района и органами местного самоуправления мероприятий, направленных на повышение качества управления бюджетом района и бюджетами муниципальных образований сельских поселений, переход от финансирования бюджетных учреждений к финансированию оказанных услуг.
Тактическая задача 1.4. Обеспечение финансового контроля и соблюдение муниципальными образованиями сельских поселений условий предоставления межбюджетных трансфертов.
Для решения данной задачи финансовым отделом осуществляется финансовый контроль, предусмотренный постановлением администрации района от 19.02.2010 №99, в том числе:
за операциями с бюджетными средствами главных распорядителей средств бюджета района и главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета района в части:
непревышения заявок главных распорядителей средств бюджета района о предельных объемах финансирования над доведенными до них лимитами бюджетных обязательств и бюджетными ассигнованиями;
непревышения кассовых выплат, осуществляемых главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета района, над доведенными до них бюджетными ассигнованиями;
в пределах своей компетенции - за соблюдением органами местного самоуправления условий предоставления межбюджетных трансфертов;
за целевым использованием средств бюджета по финансовому отделу;
в пределах своей компетенции - за соблюдением получателями бюджетных кредитов, бюджетных инвестиций и муниципальных гарантий Чертковского района условий выделения, получения, целевого использования и возврата бюджетных средств.
Финансовым отделом Администрации района в соответствии с Планом мероприятий по реализации Программы в 2012 году и постановлением Администрации района от 29.10.2009 года №680 «Об утверждении порядка и условий предоставления межбюджетных трансфертов из бюджета муниципального района бюджетам сельских поселений» проводятся проверки решений бюджетов поселений на соблюдение условий предоставления межбюджетных трансфертов. По результатам проверки главам поселений направляются на рассмотрение заключения, с рекомендациями по внесению необходимых изменений в решение о бюджете с предоставлением подтверждающих документов.
Конечным результатом решения задачи обеспечения финансового контроля и соблюдения муниципальными образованиями сельских поселений условий предоставления межбюджетных трансфертов является обеспечение, в рамках компетенции финансового отдела, соблюдения бюджетного законодательства, в том числе обеспечение целевого использования бюджетных средств.
Цель 2. Поддержание финансовой стабильности как основы для устойчивого социально-экономического развития района
Данная цель состоит в поддержании финансовой стабильности бюджетной системы района путем проведения предсказуемой бюджетной политики, обеспечивающей долгосрочную устойчивость бюджетной системы, и обеспечения экономически обоснованного объема и структуры муниципального долга Чертковского района.
В рамках достижения данной цели финансовый отдел:
- выполняет функцию по разработке основных направлений бюджетной и налоговой политики района, формированию среднесрочных бюджетных проектировок, ведению реестра бюджетных обязательств района и реестра участников бюджетного процесса, проведению взвешенной долговой политики;
- реализуются меры, направленные на информационное и методическое обеспечение деятельности участников бюджетного процесса и муниципальных образований сельских поселений в части составления и исполнения консолидированного бюджета района, организации эффективной информационной, телекоммуникационной системы финансового отдела и участников бюджетного процесса.
Тактическими задачами финансового отдела в рамках данной цели являются следующие.
Тактическая задача 2.1. Проведение предсказуемой бюджетной политики, обеспечивающей долгосрочную устойчивость бюджетной системы.
Для решения данной задачи финансовый отдел разрабатывает на основе ежегодного Бюджетного послания Президента Российской Федерации основные направления бюджетной и налоговой политики района на трехлетний период, осуществляет формирование и ведение реестров расходных обязательств района и участников бюджетного процесса, обеспечивает контроль за недопущением просроченной кредиторской задолженности бюджета.
Решение данной задачи предполагает применение методов среднесрочного финансового планирования, определение приоритетов бюджетной политики, улучшение качества прогнозирования основных бюджетных параметров на среднесрочную перспективу на основе прогноза социально-экономического развития района (постановление Администрации Чертковского района от 25.08.2011 №895 «О прогнозе социально-экономического развития Чертковского района на 2012-2014 годы», решение Собрания депутатов Чертковского района от 12.10.2011 №217 «О прогнозе социально-экономического развития Чертковского района на 2012-2014 годы») с учетом обеспечения долгосрочной устойчивости бюджетной системы района и сбалансированности бюджета.
В этих целях разработаны и приняты постановления Администрации района от 30.12.2011 №1593 «Об утверждении плана мероприятий по реализации в 2012 году программы по повышении эффективности бюджетных расходов в Чертковском районе», от 26.01.2012 №50 «Об обеспечении контроля за выполнением органами местного самоуправления Чертковского района принятых программ по повышению эффективности бюджетных расходов в Чертковском районе».
В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации ведение реестра расходных обязательств района осуществляется финансовым отделом в порядке, установленном постановлением Администрации района от 07.04.2010 №311(в редакции постановления от 29.03.2011 № 338).
Реестр расходных обязательств района ведется с целью учета расходных обязательств района и определения объема средств бюджета района, необходимых для их исполнения. Данные реестра расходных обязательств используются при разработке проекта бюджета района на очередной финансовый год.
Финансовым отделом ежегодно, начиная с формирования бюджета на 2007 год, составляются предварительный (плановый) и уточненный реестры расходных обязательств района на основании представленных в установленном порядке главными распорядителями средств бюджета района реестров. Эти реестры размещаются на сайте Администрации района.
В целях мониторинга учета расходных обязательств муниципальных образований сельских поселений предварительные (плановые) и уточненные реестры расходных обязательств муниципальных образований сельских поселений ежегодно представляются финансовыми службами в финансовый отдел в порядке, утвержденном постановлением администрации района от 10.06.2010 №518.
Реестр расходных обязательств района и свод реестров расходных обязательств муниципальных образований сельских поселений представляются финансовым отделом в министерство финансов области в порядке, утвержденном приказом министерства финансов области от 27.05.2010 № 41.
В целях централизованного учета участников бюджетного процесса и обеспечения подконтрольности открытия участникам бюджетного процесса лицевых счетов в органах Федерального казначейства финансовым отделом обеспечивается формирование и ведение сводного реестра участников бюджетного процесса в соответствии с постановлением от 31.08.2010 №819.
По состоянию на 1 января 2012 года в сводный реестр включены 58 не участников бюджетного процесса, и 7- главных распорядителей на основании постановления Администрации Чертковского района от 22.12.2011 №1529 «Об утверждении перечня главных распорядителей и получателей средств бюджета Чертковского района» и приказа финансового отдела Администрации Чертковского района от 27.12.2011 №42 «Об утверждении перечня муниципальных бюджетных учреждений – не участников бюджетного процесса».
Конечным результатом решения данной задачи являются сформированные приоритеты бюджетной политики района, реестры расходных обязательств района и участников бюджетного процесса, а также своевременное исполнение принятых бюджетных обязательств.
Тактическая задача 2.2. Обеспечение экономически обоснованного объема и структуры муниципального долга Чертковского района.
В рамках решения данной задачи финансовый отдел производит расчеты и осуществляет контроль, исходя из требований бюджетного законодательства Российской Федерации и постановлений администрации района.
Основные мероприятия:
- обеспечение своевременности расчетов в части обслуживания и возврата заемных средств;
-обеспечение привлечения заемных средств в бюджет в соответствии с решением о бюджете;
- ведение муниципальной долговой книги Чертковского района.
Тактическая задача 2.3. Методическое обеспечение деятельности в области составления и исполнения консолидированного бюджета района.
В рамках решения данной задачи формирование и исполнение местных бюджетов осуществляются по предусмотренным Бюджетным кодексом Российской Федерации единым правилам.
Решение данной задачи и ее конечный результат состоит в разработке и совершенствовании нормативной правовой базы, эффективном функционировании бюджетной системы, повышении качества и доступности бюджетной информации.
При непосредственном участии финансового отдела формируется районное бюджетное законодательство, обеспечивающее эффективную систему управления муниципальными финансами. В полном объеме разработаны нормативные правовые акты Администрации района, регулирующие правовые отношения в бюджетной сфере.
В рамках данной работы с целью повышения эффективности работы финансового отдела и участников бюджетного процесса разработаны и внедрены новые порядки по составлению и ведению сводной бюджетной росписи бюджета района, кассового плана бюджета района, управлению средствами на едином счете бюджета района, учету бюджетных обязательств, санкционированию оплаты денежных обязательств главных распорядителей, получателей средств бюджета района, администраторов источников финансирования дефицита бюджета района, методике расчета планового объема бюджетных ассигнований бюджета района и среднесрочного финансового плана района.
Тактическая задача 2.4. Организация эффективной информационной, телекоммуникационной системы финансового отдела и участников бюджетного процесса.
Для решения данной задачи финансовый отдел ведет работу, направленную на открытость бюджетного процесса для граждан, а также на интеграцию участников бюджетного процесса района в единое информационное пространство за счет использования каналов связи, стандартизации межведомственного и внутреннего документооборота, единства применяемых информационных технологий и программного обеспечения.
С 2007 года осуществляется электронный документооборот с использованием электронной цифровой подписи с органами Федерального казначейства.
Применение безбумажных технологий в информационном обмене и вовлечение в электронный документооборот всех участников бюджетного процесса позволяет существенно повысить эффективность обработки информации, сократить затраты времени и снизить финансовые расходы на осуществление делопроизводства.
Ведется постоянная работа по унификации используемого для автоматизации бюджетного процесса программного обеспечения, стандартизации форм документов, используемых при информационном обмене между участниками бюджетного процесса. Единый программный комплекс применяется также всеми финансово-экономическими секторами сельских поселений и главными распорядителями средств бюджета для формирования бюджетной отчетности.
Конечным результатом реализации данной задачи является достижение полной прозрачности бюджетного процесса как для его участников, так и для граждан, а также максимальной степени автоматизации труда всех участников бюджетной системы, что, в свою очередь, позволит минимизировать затраты времени, снизить риск возникновения ошибок и усилить контроль за эффективностью использования бюджетных средств.
Цель 3. Создание условий для эффективного выполнения полномочий органов местного самоуправления
Данная цель состоит в содействии органам местного самоуправления по финансовому обеспечению выполнения закрепленных законодательством за муниципальными образованиями сельских поселений полномочий посредством эффективного построения межбюджетных отношений.
Административные функции финансового отдела по достижению данной цели заключаются в обеспечении нормативно - правового регулирования межбюджетных отношений, создании стимулов для органов местного самоуправления по развитию налоговой базы, оказании достаточной и объективно распределенной финансовой помощи бюджетам муниципальных образований сельских поселений.
Тактическими задачами финансового отдела в рамках указанной цели являются следующие.
Тактическая задача 3.1. Регулирование межбюджетных отношений в районе.
Для решения этой задачи финансовым отделом были разработаны нормативные правовые акты Администрации района по вопросам регулирования бюджетных правоотношений, порядки предоставления дотаций, иных межбюджетных трансфертов, бюджетных кредитов. Они регулирует взаимоотношения между органами местного самоуправления района и органами местного самоуправления сельских поселений по вопросам бюджетных правоотношений, организации и осуществления бюджетного процесса, финансового обеспечения расходных обязательств муниципальных образований, переданных для осуществления органам местного самоуправления.
В целях совершенствования бюджетного процесса и межбюджетных отношений в нормативные правовые акты ежегодно вносятся изменения.
Конечным результатом решения указанной задачи является нормативно-правовое регулирование в полном объеме межбюджетных отношений, их эффективное построение.
Тактическая задача 3.2. Создание стимулов для органов местного самоуправления по развитию налоговой базы.
Для решения этой задачи с 1 января 2006 года в районе в полном объеме началось осуществление реформы местного самоуправления в том числе ее финансовой составляющей, на основе реализации положений Бюджетного кодекса Российской Федерации и Федерального закона от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации».
Финансовой основой реализации реформы местного самоуправления стало закрепление за местными бюджетами положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации нормативов отчислений от местных налогов: налога на имущество физических лиц, земельного налога.
Конечным результатом решения указанной задачи является повышение обеспеченности местных бюджетов собственными доходами, а также создание устойчивых стимулов для роста деловой активности на местах.
Тактическая задача 3.3. Оказание финансовой помощи бюджетам сельских поселений.
Для решения этой задачи разработанным постановлением администрации района от 29.10.2009 №680 определены формы межбюджетных трансфертов местным бюджетам, методики расчета и распределения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности бюджетов сельских поселений, иных межбюджетных трансфертов, установлены условия предоставления межбюджетных трансфертов из бюджета района.
При разработке бюджета района на очередной финансовый год данное постановление является основой для расчетов финансовым отделом объема финансовой помощи и его распределения по муниципальным образованиям сельских поселений.
При этом все виды межбюджетных трансфертов распределяются по утвержденным нормативными правовыми актами методикам, что обеспечивает прозрачность и подконтрольность выделения средств муниципальным образованиям сельских поселений.
Финансовым отделом непосредственно рассчитываются и предоставляются дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований сельских поселений. Цель этих дотаций – доведение уровня бюджетной обеспеченности муниципальных образований до уровня, позволяющего обеспечить равные условия доступа населения к основным бюджетным услугам и социальным гарантиям текущего характера, финансируемым из бюджета района.
Конечным результатом решения указанной задачи является оказание финансовой помощи местным бюджетам сельских поселений в объемах, обеспечивающих эффективное исполнение органами местного самоуправления собственных расходных полномочий.
Раздел 2. Результативность бюджетных расходов
Оценка результативности бюджетных расходов осуществляется исходя из степени достижения стратегических целей, тактических задач и запланированных показателей в финансовом отделе. По всем целям, задачам запланированные показатели результатов были достигнуты.
При оценке результативности бюджетных расходов финансового отдела как субъекта бюджетного планирования следует учитывать специфику его деятельности, которая не направлена непосредственно на потребителей услуг (физических и юридических лиц). Для оценки результативности бюджетных расходов в краткосрочном периоде приведенные в докладе количественные показатели необходимо дополнить показателями качественными, которые в совокупности характеризуют эффективность использования бюджетных средств.
В рамках стратегической цели 1 «Обеспечение выполнения и создание условий для оптимизации расходных обязательств района» тактической задачи 1.1. «Формирование проекта решения Собрания депутатов Чертковского района о бюджете района и прогноза консолидированного бюджета района» решение Собрания депутатов района о бюджете соответствует требованиям Бюджетного кодекса Российской Федерации, предусматривает ассигнования, необходимые для исполнения расходных обязательств района в пределах доходных источников и покрываемого нецелевыми остатками дефицита бюджета, принято Собранием депутатов района и подписано главой района до начала очередного финансового года – 19.12.2011.
В рамках реализации тактической задачи 1.2. «Организация исполнения бюджета района и формирование отчетности об исполнении консолидированного бюджета района» финансовым отделом разработаны нормативные правовые акты организующие исполнение бюджета района. Для своевременного исполнения бюджета района финансовый отдел в полном объеме обеспечивает доведение главным распорядителям бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств в соответствии с решением о бюджете и сводной бюджетной росписью, а также предельных объемов оплаты денежных обязательств по заявленным и подтвержденным главными распорядителями расходам в соответствии с кассовым планом бюджета района.
В целях соблюдения установленного срока и требований бюджетного законодательства при формировании годового отчета об исполнении консолидированного бюджета района финансовый отдел ежегодно обеспечивает формирование свода и своевременное представление отчета в министерство финансов области и в Собрание депутатов района.
Для решения задачи 1.3. «Создание условий для повышения качества управления бюджетом района и бюджетами сельских поселений района, финансового менеджмента главных распорядителей средств бюджета района» финансовым отделом в целях повышения эффективности бюджетных расходов с 2010 года в районе внедрена система муниципального задания. Постановлением главы района от 10.09.2009 №584 «О порядке организации работы по формированию и финансовому обеспечению муниципального задания муниципальными учреждениями района и отраслевыми органами Администрации Чертковского района» утвержден перечень услуг, показателей, характеризующих их качество, порядок проведения мониторинга исполнения муниципальных заданий, а также системы контроля и оценки их предоставления. Разработки методики расчета стоимости муниципальных услуг осуществлены учреждениями социальной сферы и утверждены постановлениями главы района (отдел образования от 03.02.2010 №41, МУЗ «ЦРБ» от 11.03.2010 №170, отдел культуры от 18.03.2010 №211).
В постановлении также определена система контроля за деятельностью бюджетных учреждений, предоставляющих муниципальные услуги в соответствии с установленным муниципальным заданием.
В целях недопущения просроченной кредиторской задолженности местных бюджетов финансовым отделом проводился еженедельный мониторинг исполнения основных параметров консолидированных местных бюджетов.
Бюджетам сельских поселений, испытывающим проблемы по сбалансированности бюджетов, предоставлялась дополнительная финансовая помощь в виде опережающих дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности.
В результате принимаемых мер просроченная кредиторская задолженность местных бюджетов на 01.01.2012 отсутствовала.
В 2012 году и плановом периоде указанная работа финансовым отделом будет продолжена.
При решении задачи 1.4. «Обеспечение финансового контроля и соблюдение муниципальными образованиями условий предоставления межбюджетных трансфертов» финансовым отделом проводится работа по разработке соглашений о мерах по повышению эффективности использования бюджетных средств и увеличению поступлений налоговых и неналоговых доходов местных бюджетов, в соответствии с которым будут проводиться проверки проектов местных бюджетов сельских поселений, внесенных в представительные органы муниципальных образований, подпадающих под действие указанных нормативных правовых актов, а также принятых решений о бюджетах сельских поселений на соответствие требованиям бюджетного законодательства Российской Федерации и соблюдение условий предоставления межбюджетных трансфертов из областного и районного бюджетов.
В числе проверяемых вопросов: наличие основных показателей и соблюдение параметров, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации; соблюдение нормативов предельного размера дефицита местных бюджетов, объема и верхнего предела муниципального долга, расходов на его обслуживание, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации.
По результатам этих проверок главам муниципальных образований сельских поселений направляются заключения на проекты местных бюджетов для уточнения показателей местных бюджетов, а также для устранения выявленных замечаний.
Аналогичная работа будет проводиться финансовым отделом в 2012 году и плановом периоде.
В целях реализации стратегической цели 2 «Поддержание финансовой стабильности как основы для устойчивого социально-экономического развития района» в 2008 году планирование и утверждение бюджета района было осуществлено на трехлетний период в форме решения Собрания депутатов о бюджете и в 2012 году принят бюджет на три года.
В рамках тактической задачи 2.1. «Проведение предсказуемой бюджетной политики, обеспечивающей долгосрочную устойчивость бюджетной системы» ежегодно в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и решением Собрания депутатов Чертковского района от 12.10.2011 №218 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в Чертковском районе» формируются основные направления налоговой и бюджетной политики района на трехлетний период.
Для централизованного учета участников бюджетного процесса и обеспечения контроля за открытием им лицевых счетов в органах Федерального казначейства финансовый отдел ведет сводный реестр участников бюджетного процесса, обеспечивая своевременное внесение изменений в сводный реестр. В сводный реестр включены все участники бюджетного процесса бюджета района.
В целях недопущения просроченной кредиторской задолженности бюджета района финансовый отдел ежемесячно проводится мониторинг состояния кредиторской задолженности главных распорядителей бюджетных средств и бюджетов сельских поселений.
В рамках тактической задачи 2.2. «Обеспечение экономически обоснованного объема и структуры государственного долга Чертковского района» по рекомендациям министерства финансов области проводилась взвешенная долговая политика, направленная на минимизацию государственного долга Чертковского района и расходов на его обслуживание.
Осуществление в 2011-2014 годах муниципальных заимствований Чертковского района не запланировано.
Для реализации тактической задачи 2.3. «Методическое обеспечение деятельности в области составления и исполнения консолидированного бюджета района» финансовым отделом разработаны и приняты нормативные правовые акты по осуществлению бюджетного процесса в районе и направлены рекомендации сельским поселениям.
В рамках тактической задачи 2.4. «Организация эффективной информационной, телекоммуникационной системы финансового отдела и участников бюджетного процесса» финансовый отдел осуществляет электронный документооборот со всеми главными распорядителями средств бюджета района и администрациями сельских поселений.
В рамках достижения цели 3 «Создание условий для эффективного выполнения полномочий органов местного самоуправления» тактической задачи 3.1. «Регулирование межбюджетных отношений в районе» финансовым отделом приняты соответствующие нормативные правовые акты по вопросам регулирования бюджетных правоотношений.
В целях совершенствования системы межбюджетных отношений в нормативные правовые акты вносятся необходимые изменения, в части уточнения перечня передаваемых органам местного самоуправления полномочий, методик расчета межбюджетных трансфертов, порядка расчета налогового и неналогового потенциалов.
В целях реализации тактической задачи 3.2. «Создание стимулов для органов местного самоуправления по развитию налоговой базы» с 1 января 2006 года положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации за местными бюджетами были закреплены нормативы отчислений от местных налогов. Это позволило существенно повысить обеспеченность местных бюджетов собственными доходами, а также создать устойчивые стимулы для роста деловой активности на местах.
Начиная с 2006 года для местных бюджетов ежегодно устанавливаются дополнительные нормативы отчислений от налога на доходы физических лиц, частично замещающие дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов.
В рамках реализации тактической задачи 3.3. «Оказание финансовой помощи бюджетам муниципальных образований сельских поселений» были разработаны нормативные правовые акты, в которых определены формы межбюджетных трансфертов местным бюджетам, утверждены методики расчета и распределения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности бюджетов сельских поселений. В результате все дотации, иные межбюджетные трансферты распределены по формализованным методикам.
Указанные дотации предоставляются для доведения уровня бюджетной обеспеченности муниципальных образований до уровня, позволяющего обеспечить равные условия доступа населения района к основным бюджетным услугам и социальным гарантиям текущего характера, финансируемым из бюджетов муниципальных образований сельских поселений.
Заведующий финансовым отделом
Администрации Чертковского района И.Н. Каминская
- Письмо <<Скачать>>
- Приложение 1 <<Скачать>>
- Приложение 2 <<Скачать>>
- Расчет доли межбюджетных трансфертов консолидированного бюджета <<Скачать>>
- Расчет доли межбюджетных трансфертов <<Скачать>>